PPh Pasal 21 Perhitungan PPh 21 Terbaru dengan PTKP 2016

Perhitungan PPh 21 2016 harus disesuaikan dengan tarif PTKP (Penghasilan Tidak Kena Pajak) 2016 yang ditetapkan Menteri Keuangan dan DJP yaitu Peraturan Direktur Jenderal Pajak No. PER-16/PJ/2016, Peraturan Menteri Keuangan No. 101/PMK.010/2016 dan No. 102/PMK.010/2016 mengenai Penyesuaian Besarnya Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP) yang berlaku sejak tahun pajak 2016. Berikut ini adalah cara menghitung PPh 21 menggunakan PTKP 2016 ( PTKP terbaru ), baik secara manual maupun secara otomatis dengan menggunakan aplikasi PPh Pasal 21 DJP Online.

manfaat perhitungan PPh 21 2016 di aplikasi PPh pasal 21 DJP Online
 

Perhitungan PPh 21 2016 dengan PTKP 2016 Terbaru

Perhitungan PPh 21 2016 selalu disesuaikan dengan tarif PTKP (Penghasilan Tidak Kena Pajak) terbaru yang ditetapkan DJP. PTKP 2016 ( PTKP terbaru ) yang tercantum pada Peraturan Direktur Jenderal Pajak Nomor PER-32/PJ/2015 adalah sebagai berikut:

  1. Rp 54.000.000,- per tahun atau setara dengan Rp 4.500.000,- per bulan untuk wajib pajak orang pribadi.
  2. Rp   4.500.000,- per tahun atau setara dengan Rp    375.000,- per bulan tambahan untuk wajib pajak yang kawin (tanpa tanggungan).
  3. Rp   4.500.000,- per tahun atau setara dengan Rp    375.000,- per bulan tambahan untuk setiap anggota keluarga sedarah dan keluarga semenda dalam garis keturunan lurus atau anak angkat, yang menjadi tanggungan sepenuhnya, paling banyak 3 (orang) untuk setiap keluarga.

Adanya penyesuaian tarif PTKP 2016 ( PTKP terbaru ) tersebut, membuat cara penghitungan PPh 21 juga mengalami perubahan.

Perhitungan PPh 21 2016 : Karyawan Tetap

Beikut ini adalah contoh-contoh penghitungan PPh 21 2016 untuk karyawan atau pegawai tetap dengan PTKP 2016 ( PTKP Terbaru ), baik secara manual maupun otomatis dengan menggunakan aplikasi DJP Online.

Contoh Perhitungan PPh 21 2016  Secara Manual

Berikut ini adalah contoh cara penghitungan PPh Pasal 21 secara manual:

Sita Rianti adalah karyawati pada perusahaan PT. Onix Komunika dengan status menikah dan mempunyai tiga anak. Suami Sita merupakan pegawai negeri sipil di Kementrian Komunikasi & Informatika. Sita menerima gaji Rp 6.000.000,- per bulan.

PT. Onix Komunika mengikuti program pensiun dan BPJS Kesehatan. Perusahaan membayarkan iuran pensiun dari BPJS sebesar 1% dari perhitungan gaji, yakni sebesar Rp 30.000,- per bulan. Di samping itu perusahaan membayarkan iuran Jaminan Hari Tua (JHT) karyawannya setiap bulan sebesar 3,70% dari gaji, sedangkan Sita membayar iuran Jaminan Hari Tua setiap bulan sebesar 2,00% dari gaji. Premi Jaminan Kecelakaan Kerja (JKK) dan Jaminan Kematian (JK) dibayar oleh pemberi kerja dengan jumlah masing-masing sebesar 1,00% dan 0,30% dari gaji.

Pada bulan Juli 2016 di samping menerima pembayaran gaji, Sita juga menerima uang lembur (overtime) sebesar Rp 2.000.000,-.

Hasilnya dalah sebagai berikut:

Gaji Pokok   6.000.000,00
(i) Tunjangan Lainnya (jika ada)   2.000.000,00
(ii) JKK 0.24%   14.400,00
JK 0.3%   18.000,00
Penghasilan bruto (kotor)   8.032.400,00
Pengurangan    
1.(iii) Biaya Jabatan: 5% x 8.032.400,00 = 401.620,00 401.620,00  
2. Iuran JHT (Jaminan Hari Tua), 2% dari gaji pokok 120.000,00  
3. (iv) JP (Jaminan Pensiun), 1% dari gaji pokok, jika ada 60.000,00  
    (581.620,00)
Penghasilan neto (bersih) sebulan   7.450.780,00
     
(v) Penghasilan neto setahun 12 x 7.450.780,00   89.409.360,00
(vi) Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP) 54.000.000,00  
    (54.000.000,00)
Penghasilan Kena Pajak Setahun   35.409.360,00
(vii) Pembulatan ke bawah   35.409.000,00
PPh Terutang (lihat Tarif PPh Pasal 21)    
5% x 50.000.000,00   1.770.450,00
     
PPh Pasal 21 Bulan Juli = 1.770.450,00 : 12   147.538,00
     

 

*Berlaku bagi WP dengan NPWP, tanpa NPWP maka perlu dikalikan 120% : Rp 147.538,00 x 120% = Rp 177.046,00 

Penjelasan :

Diasumsikan gaji pokok sebesar Rp 6.000.000,-.

(i) Tunjangan lainnya seperti tunjangan transportasi, uang lembur, akomodasi, komunikasi, dan tunjangan tidak tetap lainnya. Umumnya tunjangan tersebut dapat diberikan oleh perusahaan atau tidak, tergantung dari kebijakan perusahaan itu sendiri.

(ii) Iuran Jaminan Kecelakaan Kerja (JKK) berkisar antara 0.24% - 1.74% sesuai kelompok jenis usaha seperti yang diatur dalam Peraturan Pemerintah Nomor 76 Tahun 2007. Di DJP Online, tarif iuran JPP yang diterapkan adalah tarif JKK yang paling umum dipakai perusahaan-perusahaan yaitu 0.24%.

(iii) Biaya Jabatan sebesar 5% dari Penghasilan Bruto, setinggi-tingginya Rp 500.000,- sebulan, atau Rp 6.000.000,- setahun

(iv) Jaminan atau Iuran Pensiun ditentukan oleh lembaga keuangan yang pendiriannya disahkan dalam Peraturan Menteri Keuangan dan ditunjuk oleh perusahaan. Jumlah persentase yang diterapkan di sini adalah 1%.

(v) Penghasilan Neto: Jika pegawai merupakan pegawai lama (lebih dari satu tahun) atau pegawai baru yang mulai bekerja pada bulan Januari tahun itu, maka penghasilan neto dikalikan 12 untuk memperoleh nilai penghasilan neto setahun, namun jika pegawai merupakan pegawai baru yang mulai bekerja pada bulan Mei misalkan, maka penghasilan neto setahun dikalikan 8 (diperoleh dari penghitungan bulan dalam setahun: Mei-Desember = 8 bulan). Pada contoh ini diasumsikan pegawai merupakan pegawai baru yang mulai bekerja pada bulan Januari.

(vi) Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP) berfungsi untuk mengurangi penghasilan bruto, agar diperoleh nilai Penghasilan Kena Pajak yang akan dihitung sebagai objek pajak penghasilan milik wajib pajak. 

Pada contoh ini WP sudah menikah dan memiliki 3 tanggungan anak, namun karena suami WP menerima atau memperoleh penghasilan, besarnya PTKP WP Sita adalah PTKP untuk dirinya sendiri (TK/0).

(vii) Penghasilan Kena Pajak harus dibulatkan ke bawah hingga nominal ribuan penuh, atau 3 angka di belakang (ratusan rupiah) adalah 0. Contoh: 56.901.200,00 menjadi 56.901.000,00.

testimoni perhitungan pph 21 2016 di aplikasi pph pasal 21 onlinepajak
Testimoni pengguna aplikasi PPh Pasal 21 DJP Online

 

Contoh Penghitungan PPh 21 2016 Secara Otomatis 

Di aplikasi PPh Pasal 21 DJP Online, gaji dan PPh Pasal 21 untuk karyawan tetap dihitung secara otomatis dan akurat. Silakan mencoba dulu cara menghitung PPh 21 otomatis dan akurat ini di DJP Online dengan memasukkan data dummy. Data dan SPT Masa Anda tidak akan dapat diakses atau dikirimkan ke DJP, sepanjang Anda tidak mengklik "Lapor". Langkah-langkahnya sangat mudah, yaitu:

  • Masukkan data gaji dan tunjangan karyawan pada menu "Karyawan" atau unduh template data karyawan dari DJP Online agar Anda dapat mengimpor atau memindahkan semua data sekaligus dan menghitung otomatis  
  • Pilih Karyawan Permanen, perhitungan Gaji Kotor dan masa kontrak bekerja.
  • Isi detil BPJS Ketenagakerjaan dan BPJS Kesehatan (jika ada dan tidak menggunakan fitur impor data). Pilih masa pemberian BPJS Ketenagakerjaan dan centang jaminan yang diberikan kepada karyawan (Jaminan Pensiun, Jaminan Kecelakaan Kerja, Jaminan Hari Tua, dan Jaminan Kesehatan Masyarakat). Jumlah persentase yang diterapkan pada perhitungan BPJS di DJP Online dengan adalah:
    • Jaminan Kecelakaan Kerja (JKK) : 0,24 % dan Jaminan Kematian (JK) : 0,30 % dari gaji pokok
    • Jaminan Hari Tua (JHT) : 2% dari gaji pokok (ditanggung oleh karyawan)
    • Jaminan Pensiun (JP) : 1% dari gaji pokok
  • Centang dasar perhitungan pemberian BPJS Ketenagakerjaan yaitu "Gaji" dan isikan jumlah persentase yang ditanggung oleh perusahaan, misalnya 40. Dasar perhitungan BPJS yang diterapkan di aplikasi DJP Online adalah gaji pokok, bukan pendapatan bersih (take home pay).

Maka Anda akan mendapatkan hasil seperti ini dengan seketika:

contoh perhitungan pph 21 otomatis dengan ptkp 2016 di onlinepajak
Penghitungan PPh 21 2016 secara otomatis dengan aplikasi PPh Pasal 21 DJP Online

 

 

Perhitungan PPh 21 2016 : Karyawan yang Menerima Tunjangan Pajak

Cara menghitung PPh 21 karyawan atau pegawai tetap yang menerima tunjangan pajak atau gross up dari perusahaan tempatnya bekerja adalah dengan memperlakukan tunjangan pajak tersebut sebagai penghasilan pegawai yang bersangkutan dan ditambahkan pada penghasilan yang diterimanya.

Contoh Perhitungan PPh 21 2016  Secara Manual

Berikut ini adalah contoh penghitungan Pajak Penghasilan Pasal 21 yang menerima tunjangan pajak (mendapatkan gaji bersih setelah dipotong pajak) :

Fahri bekerja pada PT. Kartika Kawashima yang berstatus belum menikah dan tidak mempunyai tanggungan dengan memperoleh gaji bersih sebesar Rp 5.500.000,- sebulan. Perusahaan tempatnya bekerja memberikan tunjangan pajak penuh kepada Fahri sebesar Rp 35.167,-. Iuran pensiun yang dibayar oleh Fahri adalah sebesar Rp 55.000,- sebulan.

Hasil penghitungan Pajak Penghasilan Pasal 21 bulan Agustus 2016 bagi Fahri yang tidak menerima penghasilan lain dari PT. Kartika Kawashima selain gaji adalah:

Gaji Pokok   5.500.000,00
(i) Tunjangan Pajak   35.167,00
Penghasilan bruto (kotor) sebulan   5.464.833,00
Pengurangan    
1. Biaya Jabatan: 5% x 5.464.833,00 = 276.758,00 276.758,00  
2. Iuran/Jaminan Pensiun, 1% dari gaji pokok 55.000,00  
3. (iv) JP (Jaminan Pensiun), 1% dari gaji pokok, jika ada 60.000,00  
    (331.758,00)
Penghasilan neto (bersih) sebulan   5.203.408,00
Penghasilan neto setahun 12 x 5.203.408,00   62.440.900,00
Penghasilan Tidak Kena Pajak (PTKP) 54.000.000,00  
    (54.000.000,00)
Penghasilan Kena Pajak Setahun   8.440.000,00
PPh Terutang(lihat Tarif PPh Pasal 21)    
5% x 8.440.000,00   422.000,00
     
PPh Pasal 21 Bulan September = 422.000,00 : 12   35.167,00
     

*Berlaku bagi WP dengan NPWP, tanpa NPWP maka perlu dikalikan 120% : Rp 35.167,00 x 120% = Rp 42.200,00

testimoni perhitungan pph 21 2016 di aplikasi pph pasal 21 onlinepajak
Testimoni pengguna aplikasi PPh Pasal 21 DJP Online

 

Contoh Penghitungan PPh 21 2016 Secara Otomatis 

Berikut ini adalah cara menghitung PPh 21 karyawan tetap yang mendapat tunjangan pajak (gross up) secara otomatis di DJP Online:

  • Masukkan data gaji dan tunjangan karyawan pada menu "Karyawan".
  • Pilih Karyawan Permanen, perhitungan Gaji Bersih dan masa kontrak bekerja.
  • Isi detil BPJS Ketenagakerjaan dan BPJS Kesehatan (jika ada). Pilih masa pemberian BPJS Ketenagakerjaan dan centang jaminan yang diberikan kepada karyawan (Jaminan Pensiun).
  • Centang dasar perhitungan pemberian BPJS Ketenagakerjaan yaitu "Gaji". Dasar perhitungan BPJS di DJP Online adalah gaji pokok dan bukan berdasarkan pendapatan bersih (take home pay).

Maka Anda akan mendapatkan hasil seperti ini dengan seketika:

Perhitungan PPh 21 dengan PTKP 2016 untuk Karyawan Tetap yang Mendapat Tunjangan Pajak di DJP Online
 

Perhitungan PPh 21 2016 : Pegawai Tidak Tetap Tidak Berkesinambungan

Berikut ini adalah cara menghitung Pajak Penghasilan Pasal 21 pegawai tidak tetap yang menerima penghasilan tidak berkesinambungan:

Contoh Penghitungan PPh 21 2016 Secara Manual

Ardi adalah pegawai tenaga lepas untuk desain grafis di PT. Cahaya Kurnia dengan penghasilan sebesar Rp 5.000.000,-.

Besarnya PPh Pasal 21 yang terutang adalah sebesar:

5% x 50% x Rp 5.000.000,00 = Rp 125.000,00

Bila Aditya tidak memiliki NPWP maka besarnya PPh Pasal 21 yang terutang menjadi sebesar:

120% x 5% x 50% x Rp 5.000.000,00 = Rp 150.000,00

Penjelasan

Karena Ardi bukan pegawai tetap di PT. Cahaya Kurnia, maka PKP yang dikenakan sebesar 50% dari jumlah penghasilan bruto berdasarkan peraturan PER-32/PJ/2015 Pasal 3 huruf c sedangkan tarif PPh Pasal 21 untuk penghasilan tahunan sampai dengan Rp 50.000.000,- adalah 5%.

Contoh Penghitungan PPh 21 2016 Secara Otomatis 

Di DJP Online, penghitungan Pajak Penghasilan Pasal 21 untuk karyawan tidak tetap yang menerima penghasilan tidak berkesinambungan dihitung secara otomatis dan akurat. Caranya cukup:

  • Masukkan data penghasilan karyawan pada menu "Karyawan".
  • Pilih Karyawan Tidak Permanen, perhitungan Tidak Berkesinambungan dan masa kontrak bekerja.

Maka Anda akan mendapatkan hasil seperti ini dengan seketika:

Perhitungan PPh 21 dengan PTKP 2016 untuk Karyawan Tidak Tetap yang Menerima Penghasilan Tidak Berkesinambungan di DJP Online
 

Buat SPT Masa, ID Billing, Setor & e-Filing PPh Pasal 21 Secara Gratis Di DJP Online

Setelah melakukan penghitungan Pajak Penghasilan Pasal 21 di DJP Online, berikut ini adalah langkah-langkah selanjutnya yang dapat dilakukan dalam satu aplikasi terpadu di DJP Online:

  1. Buat laporan SPT Masa PPh Pasal 21. Di DJP Online, buat SPT Masa dapat dilakukan dalam satu klik saja menu "PPh 21" dan data langsung terisi otomatis.
  2. Buat "ID billing" di DJP Online sebelum bayar pajak online.
  3. Gunakan fitur bayar pajak online di DJP Online dan dapatkan NTPN (Nomor Tanda Penerimaan Negara) Anda.
  4. Efiling gratis di DJP Online dan dapatkan bukti lapor pajak elektronik atau NTTE (Nomor Tanda Terima Elektronik) Anda dari DJP. 
cara menghitung PPh 21 otomatis dengan PTKP 2016 di DJP Online
 

Kesimpulan

  • Di aplikasi PPh Pasal 21 DJP Online, Anda bisa melakukan perhitungan PPh 21 2016 dengan PTKP terbaru ( PTKP 2016 ) termasuk laporan pembetulannya, buat laporan SPT Masa PPh Pasal 21 dan bukti potongnya, buat ID Billing,  bayar pajak online dan efiling pajak dalam satu aplikasi terpadu secara gratis!
  • Metode atau cara menghitung PPh 21 di DJP Online, selalu disesuaikan  dengan peraturan terbaru, mudah, otomatis, akurat, tanpa hitung manual di excel, cepat dan gratis!
  • Penghitungan PPh 21 2016 di DJP Online dilengkapi dengan fitur-fitur penghitungan gaji untuk karyawan tetap dan tidak tetap (berkesinambungan dan tidak berkesinambungan), BPJS Ketenagakerjaan dan Kesehatan, penghitungan gaji kotor dan bersih (menerima tunjangan pajak), bonus, dll.

PERINGATAN!!!
Jangan menuliskan nomor NPWP Anda pada kolom komentar. Gunakan bahasa yang sopan untuk bertanya terkait dengan kartu NPWP Anda. Terima Kasih
EmoticonEmoticon